IP-Box – льготный налоговый режим для IT-компаний и не только
Одной из основных причин миграции бизнеса в большинстве случаев является снижение налогов. Особенно актуально этот вопрос стоит перед мелким и средним бизнесом, стартапами, c невысокой маржинальностью.
Популярными вариантами для минимизации налогов является, так называемый режим IP-Box, который позволяет снизить налогообложение доходов, полученных от объектов интеллектуальной собственности.
Среди стран, популярных среди IT-компаний благодаря своим налоговым преимуществам, особо выделяются Кипр, Польша и Венгрия.
На Кипре право на минимизацию налога имеют компании, которые получают прибыль от использования нематериальных активов (т.н. «квалифицированный нематериальный актив»). Такие активы должны быть куплены, разработаны или использованы лицом в для развития его деятельности (за исключением интеллектуальной собственности, связанной с маркетингом), получены в результате научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ.
В частности, к таким активам относят:
- Патенты;
- Компьютерное ПО;
- Полезные модели, объекты интеллектуальной собственности, обеспечивающие защиту растений и генетического материала, обозначения лекарственных средств для лечения редких заболеваний.
В соответствии с актуально действующим режимом 80% квалифицируемой прибыли, получаемой от квалифицируемых активов, будут считаться не облагаемыми налогом.
Квалифицируемая прибыль рассчитывается по специальной формуле и зависит от суммы расходов компании для разработки соответствующего актива.
Таким образом при использовании данного режима на Кипре собственник бизнеса может уменьшить налогообложение до 2,5% на квалифицируемую прибыль, полученную от использования соответствующих объектов интеллектуальной собственности.
В Венгрии возможность применения льготного режима налогообложения связана с расходами, объектами интеллектуальной собственности и доходом.
Льготы по аналогии с кипрским режимом предоставляются на ту часть дохода, что получена от объектов интеллектуальной собственности. Возможность минимизации налога при этом составляет 50% в сравнении со стандартной ставкой в 9%.
Режим IP-Box в Польше позволяет применять к компаниям льготную налоговую ставку в 5%.
Для того, чтобы пользоваться режимом в Польше, компания должна выполнить ряд требований:
- 1. Осуществлять исследовательскую деятельность и деятельность по исследованиям и разработке R&D (квалифицированная деятельность). Деятельность должна осуществляться на систематической основе, направлена на приобретение новых знаний и ресурсов для разработки новых приложений (продуктов);
- 2. Генерировать прибыль от квалифицированной деятельности;
- 3. Определить какую часть прибыли от квалифицированного права собственности подлежит налогообложению по специальной ставке.
Условия и принципы применения налоговых льгот во всех юрисдикциях схожи, однако имеются свои особенности.
- Основным принципом режима IP-Box в любой юрисдикции является получение льгот на прибыль, полученную от объекта интеллектуальной собственности.
- Расчет прибыли для целей налогообложения по специальному режиму в некоторых юрисдикциях происходит по специальной формуле. Потому определить налоговую нагрузку возможно только при наличии детального бизнес-плана.
- Специальные режимы нацелены на привлечение реального бизнеса в страну, создание рабочих мест, генерирования прибыли по месту регистрации. При этом налоговые стимулы не будут работать, если компания будет выполнять роль посредника.
Налоговые ставки режимов IP-box колеблются от 0% (Грузия), о чём мы писали ранее, до 5% (Польша). Кипр и Венгрия имеют эффективные налоговые ставки 2,5% и 4,5% соответственно, но при этом все равно остаются наиболее привлекательными юрисдикциями для ведения международного бизнеса благодаря иным преимуществам для иностранных инвесторов.
Скачать в формате PDF Interlegal имеет обширную практику работы с многими юрисдикциями. Мы поможем разобраться с существующими налоговыми режимами в интересующей Вас стране и изучим возможность применения налоговых льгот для Вашего бизнеса.
Сегодня важных событий корпоративного мира так много, что уследить за всеми практически невозможно. Раз в месяц юристы Международной юрслужб...
Сегодня важных событий корпоративного мира так много, что уследить за всеми практически невозможно. Раз в месяц юристы Международной юрслужб...
Согласно Закону Украины от 17 декабря 2020 № 1117 в Налоговый кодекс Украины были внесены изменения, согласно которым нерезиденты, котор...
- Помните, мы писали, что в Украине усиливается контроль конечных бенефициарных собственников предприятий? 1 февраля этого года Минфин...
Пока Верховная Рада Украины в очередной раз откладывает рассмотрение законопроекта №4065 о переносе сроков по декларированию контролируе...
Ранее мы уже не раз рассказывали о преимуществах платёжных систем, которые позволяют многим нашим клиентам отказаться от традиционных и...
Одним из последствий перехода Украины к рыночной экономике стало появление достаточно широкой прослойки среднего класса. Уже сегодня мно...
28.04.2020 вступил в силу Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, фи...
Реальность бизнеса Одной из ключевых проблем для украинского бизнеса с международной составляющей является трудность открытия и работ...
- Alert: имплементация BEPS в Украине2019.10.30
Вот уже месяц взгляды корпоративных и налоговых юристов прикованы к законодательным инициативам новой власти. Среди них законопроекты: 1...