Где зарегистрировать компанию и создать реальный офис? Сравниваем юрисдикции
5 Листопада, 2020
3
Определение оптимального бюджета, который собственник может потратить на содержание компании – сегодня ключевая задача собственника. В свою очередь, ответ на этот вопрос предполагает и выбор «своего» нерезидента и подбор конкретного банка для открытия счёта.
Обычно наши клиенты используют компанию как инструмент для оптимизации расчетов с контрагентами. Не смотря на развитие широкого спектра платежных систем, большинству направлений бизнеса (кроме некоторых IT направлений) по-прежнему необходим банковский счёт для операций. Это обусловлено исключительно банковскими видами сервисов – торговое финансирование, овердрафт, банковская гарантия, аккредитив.
Банк, банк, банк
Формируя оптимальную структуру бизнеса и выбирая банк для открытия счёта, мы сталкиваемся с рядом вопросов, на которые нужно ответить владельцу:
1) Наличие офиса по месту регистрации компании;
2) Количество официально трудоустроенных сотрудников в штате компании;
3) Подтверждение благонадежности финансовой истории компании – подтверждение подачи отчетности в налоговые органы;
4) Связанность операций с местными контрагентами.
Если первые 3 пункта подтвердить обычно легко, то выполнение четвертого подталкивает собственников на создание реального офиса (дочки, представительства и т.д.) в стране регистрации. А к этому вопросу стоит всегда подходить, внимательно взвесив все «за» и «против» конкретной юрисдикции. Ниже мы остановимся на некоторых нюансах, на которые стоит обратить пристальное внимание.
Аренда офиса в стране регистрации
Следует учитывать, что такой офис (в отличие от многолетней практики) больше не будет виртуальным или минимально возможным. Там будут сидеть местные сотрудники, а значит офис должен иметь все необходимые бытовые условия для комфортной работы. Стоимость аренды офиса в странах ЕС более менее одинакова. К примеру в Эстонии или Польше это обойдётся в среднем в 600 евро в месяц. Исключение – Великобритания, где стоимость аренды может доходить до 1500 фунтов.
Расходы на сотрудников
Вначале стоит определить: будут ли сотрудники преимущественно местными или собственник будет релоцировать «своих» сотрудников из головного офиса. С практической точки зрения, к «своим» людям – больше доверия, однако релокация персонала вызывает дополнительный блок вопросов, о котором далее.
Трудоустройство сотрудника-иностранца.
Например, на Кипре компания, учрежденная иностранными резидентами (не-ЕС) для официального трудоустройства нерезидентов ЕС, обязана получить специальную лицензию. Одно из условий получения лицензии – выплата уставного капитала в 171 000 евро.
В Болгарии, Польше и многих других европейских странах дела с трудоустройством обстоят легче. Действующие условия по BLUE CARD дают возможность трудоустроить высококвалифицированных специалистов без особых проблем.
С другой стороны, если мы нанимаем местный персонал для развития бизнеса в новой стране, вопрос контроля процессов всё равно потребует присутствие представителя из «головного офиса».
К тому же, для привлечения местного высококвалифицированного персонала необходимо предложить конкурентные условия труда, что существенно повышает расходы на содержание такого иностранного офиса.
В зависимости от юрисдикции, где будет открыт офис, существенно варьируются налоги на сотрудников. К примеру, на Кипре и в ОАЭ минимальная зарплата не установлена. При этом имеются обязательные социальные сборы и налоги с выплачиваемой зарплаты. На Кипре – около 19% в целом, в ОАЭ – 12,5%.
Большинство европейских стран имеет законодательно установленные гарантии в виде минимальной зарплаты: Болгария – 315 евро, Польша – 610 евро, Великобритания – 8,72 GBP в час, Эстония – 584 евро.
Дополнительно нельзя не учесть выплату налогов с зарплаты сотрудникам: Болгария – 13,7%, Польша – 20%, Великобритания – 13,8%, Эстония – 37,4%
В результате такая компания в иностранной юрисдикции приобретает все признаки реального офиса и вполне может отрыть банковский счет для работы в местном банке. Однако и бюджет такого мероприятия вырастает в разы. Если такой офис реально не функционирует в рамках основного бизнеса в стране его учреждения, такие расходы исключительно для работы по счёту становятся необоснованными.
Ниже для удобства приводим сравнительную таблицу по некоторым юрисдикциям.
| Юрисдикция | Налог на прибыль предприятия (CIT) | НДС | Заработная плата | Офис (в месяц) |
| Польша | 19% | 19% | Минимальная заработная плата – около 610 EURСоциальный взнос:–сотрудник – 14 %–работодатель – 20 %Налог на доход физических лиц (работник):– 17% (до 20 000 евро в год)– 32% (более 20 000 евро в год) | от 600 EUR |
| Венгрия | 9% | 27% | Минимальная заработная плата – около 455 EUR.Социальный взнос – 15,5%Налог на доход физических лиц – 15%Пенсионный взнос – 10%Мед. страхование – 8,5% | 200-600 EUR |
| Болгария | 10% | 20% | Минимальная заработная плата – около 315 EUR.Социальный взнос – 13,7%Налог на доход физических лиц – 10% | От 400 EUR |
| ОАЭ | 0% | 5% | Минимальная заработная плата – не установлена. Социальный взнос:– от сотрудника – 5 %– от работодателя – 12,5 % | от 500 EUR |
| Кипр | 12,5% | 19% | Минимальная заработная плата – не установлена. Социальный взнос:– от сотрудника – 8,3%– от работодателя – 8,3%Медицинское страхование: – от сотрудника – 2,65%– от работодателя – 2,9% | 500 – 800 EUR |
| Казахстан | 20% | 12% | Минимальная заработная плата – около 85 EUR.Соц. взносы и сборы – 15% (работодатель)Налог на доход физических лиц – 10% (сотрудник)Пенсионный взнос – 11% (сотрудник) | 10-15 EUR за квадратный метр |
| Эстония | 0% | 20% | Минимальная заработная плата – 584 EURСоциальный взнос – 33%Страхование на случай безработицы – 2,4%Пенсионный взнос – 2% | от 650 EUR |
| UK | 19% | 20% | Минимальная заработная плата – 8,72 GBP в час.Социальный взнос (работодатель):– 0% на сумму до 183 GBP в неделю (792 GBP в месяц)– 12% на сумму до 962 GBP в неделю (4167 GBP в месяц)– 2% на сумму более 962 GBP в неделю (4167 GBP в месяц)Социальный взнос (сотрудник):– 0% на сумму до 169 GBP в неделю (732 GBP в месяц)– 13,8% на сумму свыше 169 GBP в неделю (732 GBP в месяц)Налог на доход физических лиц:– 20% (на годовой доход до 37500 GBP)– 40% (на годовой доход до 150 000 GBP)– 45% (на годовой доход более 150 000 GBP) | от 1500 GBP |
Дарья Ляшенко, ведущий юрист Международной юридической службы Interlegal
