Оновлені критерії визнання операцій контрольованими: що треба знати у 2025 році?
14 Квітня, 2025
33
Що таке контрольовані операції?
Контрольованими вважаються операції, які мають місце між:
- Пов’язаними компаніями (наприклад, якщо у них спільний власник).
- Нерезидентами з певних країн.
- Нерезидентом і його постійним представництвом в Україні.
Такі операції можуть впливати на суму, з якої сплачується податок на прибуток підприємств.
Додатково, контрольованими визнаються операції, якщо загальний річний дохід української компанії перевищує 150 млн грн, а обсяг операцій з кожним контрагентом більше 10 млн грн на рік. Податкова приділяє особливу увагу таким операціям, щоб уникнути маніпуляцій з цінами та заниження податків.
Нові критерії для визначення контрольованих операцій
З 1 січня 2025 року в Україні набули чинності нові правила щодо контрольованих операцій. Ось основні моменти, які слід враховувати.
Зміни у визначенні пов’язаних компаній
Тепер компанії вважаються пов’язаними не лише за формальними ознаками, а й якщо одна значною мірою залежить від іншої.
Наприклад: якщо більше 75% зовнішньоекономічних операцій компанії або половина її доходів/витрат припадає на одного контрагента — це означає, що компанії є пов’язаними.
Оновлення у переліку країн для цілей контрольованих операцій
Перелік країн, операції з резидентами яких визнаються контрольованими, було значно скорочено. Тепер він складається з 46 країн замість 78.
Виключені з переліку:
- Кіпр,
- Гонконг,
- ОАЕ,
- Катар,
- Ірландія,
- Ліхтенштейн,
- Молдова та ін.
Проте в переліку залишилися класичні офшорні юрисдикції, такі як БВО, Беліз та Джерсі.
Що робити, якщо операція визнана контрольованою?
Якщо компанія здійснила контрольовану операцію, вона зобов’язана:
- Подати відповідний звіт до 1 жовтня наступного року.
- Підтвердити, що ціни в угоді відповідають ринковим.
Неподання звіту загрожує податковими перевірками та штрафами.
Фахівці Interlegal допоможуть Вам проаналізувати операції на предмет контрольованості та мінімізують податкові ризики для уникнення штрафів. За деталями звертайтеся до провідного юриста Corporate and Taxes Дмитра Бондаря.
