Резидентство, КІК, дивіденди – комплексний супровід від Interlegal
26 Травня, 2025
73
Питання КІК залишається актуальним для багатьох українських власників іноземних компаній. Як правильно звітувати про КІК? Які податки сплачувати в Україні та за кордоном? Які ризики тягне за собою порушення звітності? Після кількох звітних періодів клієнти усе ще регулярно звертаються до нас із цими питаннями. Враховуючи тісний зв’язок цих питань з податковим резидентством власників, це стало особливо актуальним для українців, що проживають за кордоном останні декілька років.
Нещодавно команда Interlegal успішно реалізувала черговий проєкт, надавши комплексну підтримку клієнту – резиденту України, який планував поступово викупити акції естонської компанії в інших громадян України.
Клієнт хотів отримати відповіді на низку важливих питань:
- Чи визнається компанія КІК і її акціонери контролюючими особами?
- Які санкції загрожують у разі неподання звітності?
- Як правильно задекларувати отримані дивіденди акціонерам та які податки доведеться сплати в Україні та в Естонії?
- Як правильно виконати правила КІК у зв’язку з викупом іноземної компанії?
Оскільки клієнт спочатку планував викупити 50% частку компанії, статус КІК залежав від податкового резидентства інших акціонерів. Фахівці Interlegal проаналізували усі нюанси діяльності компанії та надали клієнту покроковий план дій із урахуванням двох сценаріїв розвитку подій:
Варіант 1: Компанія визнається КІК
Це можливо, якщо серед інших акціонерів естонської компанії є податкові резиденти України. У такому випадку їхня сукупна частка перевищить 50%, що автоматично робить компанію КІК. Клієнт, як співвласник, вважатиметься її контролюючою особою з відповідними зобов’язаннями щодо звітування і сплати податків.
Варіант 2: Компанія не визнається КІК
Цей варіант можливий, якщо інші акціонери не є податковими резидентами України. Тоді сукупна частка українських резидентів буде меншою за 50%, і компанія не підпадатиме під визначення КІК, а клієнт не вважатиметься контролюючою особою
Після викупу 100% акцій компанія у будь-якому випадку набуде статусу КІК, а клієнт, як її одноосібний власник – статусу контролюючої особи. Тоді він повинен:
- Подати повідомлення про набуття контролю над КІК;
- Щорічно звітувати про КІК;
- Належним чином декларувати доходи, зокрема дивіденди, отримані від компанії;
- Сплачувати податки з урахуванням особливостей оподаткування в Україні та Естонії.
В межах юридичного супроводу ми також ретельно роз’яснили клієнтові порядок оподаткування дивідендів з іноземної компанії та можливі ризики неподання звітності, зокрема передбачені українським законодавством штрафи.
У результаті клієнт отримав:
✔ Чітке розуміння податкових зобов’язань щодо КІК.
✔ План дій із викупу акцій та подання документів до податкового органу.
✔ Оптимізовану схему виплати дивідендів.
✔ Практичні рекомендації з декларування доходів в Україні з урахуванням сплачених в Естонії податків.
Над проєктом працювала команда Interlegal у складі провідного юриста Дмитра Бондаря, юриста Ігоря Данилюка та молодшої юристки Олександри Савєльєвої під загальним керівництвом партнерки Ірини Воєводіної.
Interlegal продовжує консультувати з питань декларування та оподаткування іноземних доходів, звітування про КІК та можливості їх звільнення від оподаткування в Україні. За деталями звертайтеся до провідного юриста Corporate and Taxes Дмитра Бондаря.
