Налоговые изменения
НАЛОГОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ
В связи со сложившейся ситуацией Верховная Рада Украины приняла ряд законов, которые предусматривают налоговые изменения на период действия военного положения в Украине, цель которых заключается в поддержании бизнеса. Ниже приводим основные тезисы из них.
- ФЛП и юридические лица, у которых оборот достигает до 10 млрд грн, имеют возможность уплачивать единый налог с оборота в объеме 2% согласно правил, установленных для 3-й группы плательщиков единого налога, а также освобождены от налога на прибыль, НДС и других платежей. Также сняты ограничения по количеству рабочих и по видам деятельности;
- ФЛП 1-й и 2-й групп добровольно уплачивают единый налог;
- Уменьшение НДС до 7% и освобождение от акциза на горючее;
- Освобождение от налогообложения НДФЛ помощи, пострадавшим от военной агрессии РФ;
- Не облагается налогом передача горючего через принудительное отчуждение или изъятие имущества для нужд государства, передача ВСУ, а также предоставление горючего как гуманитарной помощи. Также такое горючее освобождается от акциза;
- Налоговые проверки проводятся только относительно обеспечения возможности рассчитываться банковскими картами;
- Останавливается ход всех сроков, контроль за соблюдением которых возлагается на ГНС на время военного положения;
- Пеня за несвоевременное бюджетное возмещение НДС не будет начисляться, если несвоевременность возмещения произошла вследствие форс-мажорных обстоятельств;
- Предоставлено право на налоговую скидку в размере 16% (вместо 4% сейчас) на пожертвование неприбыльным организациям;
- Не уплачивается НДС за товары, уничтоженные во время войны, а также переданные на нужды обороны;
- Не считается нарушением требований по деятельности некоммерческих организаций передача средств на ВСУ, а также для учреждений здравоохранения, независимо от вида благотворительной деятельности, указанной в уставных документах;
- С марта 2022 года до конца года освобождаются от платы за землю плательщики, чья земля расположена на территориях, на которых ведутся боевые действия. Перечень территорий определяется Кабинетом Министров Украины;
- В 2022 году не уплачивается экологический налог на территориях, на которых ведутся боевые действия;
- За 2022 и 2023 год не уплачивается минимальное налоговое обязательство за земли, на которых ведутся боевые действия;
- На время военного положения предоставление электронных сервисов и прием электронных документов от налогоплательщиков осуществляются в рабочие дни с 08:00 до 18:00 часов;
- Санкции за нарушение закона об РРО не применяются до завершения военного положения, кроме санкций за нарушение при продаже подакцизной продукции;
- С 1 марта до прекращения военного положения и еще 12 месяцев ФЛП, лица, ведущие независимую профессиональную деятельность и члены фермерского хозяйства, не платят ЕСВ за себя;
- ФЛП 2-3 групп разрешается не платить ЕСВ за мобилизованных работников. Такие суммы будут уплачены за счет госбюджета;
- На период военного положения и в течение 3-х месяцев после его окончания штрафы и пеня по ЕСВ не применяются, а проверки не проводятся.
Также, 05.04.2022 вступил в силу Закон Украины от 24.03.2022 № 2142-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины об усовершенствовании законодательства на период военного положения» (далее – «Закон № 2142-IX»):
- Изменения налогообложения НДФЛ собственно выращенной с/х продукции и освобождения от уплаты НДС плательщиков единого налога 3-й группы на особых условиях;
- Продлевается с 3 до 6 месяцев период в течение, которого плательщики должны исполнить обязанность по полной подачи отчетности по истечении особого периода;
- Освобождение от налогообложения ввозной пошлиной ввозимых товаров на территорию Украины в режиме импорта и освобождения от НДС сделок по ввозу товаров на таможенную территорию Украины плательщиками единого налога 1-й, 2-й и 3-й группы, уплачивающих налог по ставке 2%. При этом, предполагается упрощение процедур таможенного оформления таких товаров. Упрощенный способ таможенного контроля предусматривает подачу предварительной таможенной декларации и не требует проведения таможенного досмотра;
- За 2021 и 2022 налоговые (отчетные) годы не начисляется и не уплачивается налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, за объекты жилой недвижимости, в том числе их части, расположенные на территориях, на которых ведутся (велись) боевые действия, или на территориях, временно оккупированных вооруженными формированиями РФ и объекты жилой недвижимости, которая стала непригодной для проживания в связи с военной агрессией РФ;
- Полное освобождение от налогообложения ввоза транспортных средств гражданами;
- Освобожден ввоз транспортных средств субъектами упрощенной системы от акцизного налога и НДС;
- Определены особенности функционирования таможенных органов на период военного времени.
Более детальную информацию об изменниях вы можете получить у наших юристов Евгения Бабаяна и Марты Свердликовской.
Зміни до вимог розкриття структури власності юридичної особи в Єдиному державному реєстрі2024.07.01
2 квітня Міністерство фінансів України наказом №161 затвердило оновлене Положення про форму та зміст структури власності. Зміни набуду...
детальнішеРеструктуризація трейдингового бізнесу разом з Interlegal2024.06.25
До Interlegal звернувся Клієнт із запитом щодо реструктуризації власного бізнесу. Клієнт займається міжнародною торгівлею зерновими та...
детальнішеНаслідки при порушенні законодавства транзитної країни2024.06.11
До Interlegal звернувся Клієнт, чий вантаж було затримано у Польщі під час транзиту холодоагенту в одноразових контейнерах з Китаю в У...
детальнішеInterlegal: професійне вирішення непередбачуваних подій2024.06.18
Галузь торговельного мореплавства з одного боку характеризується ефективністю, а з іншого – ризикованістю, оскільки інколи між суб’єкт...
детальнішеПодаткове резиденство та КІК, або що лоскоче нерви наших клієнтів2024.06.04
До компанії Interlegal звернулася постійна Клієнтка з приводу підготовки та подачі звітності по КІК щодо власної іноземної компанії....
детальнішеКупівля вантажного судна вартістю 1,350,000 євро2024.05.24
Нещодавно до Interlegal звернувся новий Клієнт із запитом супроводити угоду купівлі вантажного судна вартістю 1,350,000 євро під прапо...
детальнішеПодаткові ризики в Україні для компаній-нерезидентів: аналіз від Interlegal2024.05.24
Команда Corporate and Taxes працювала над запитом Клієнта – власника міжнародного бізнесу з торгівлі агропродукцією. Ціль Клієнта – ус...
детальнішеПокупці не виконали свої фінансові зобов'язання в строки, встановлені контрактом2024.05.23
До Interlegal звернувся клієнт – продавець, що уклав контракти з двома компаніями, які належать до однієї групи. Контракти передбачали...
детальнішеКІПРСЬКИЙ ПОДАТКОВИЙ КАЛЕНДАР НА 2024 РІК2024.05.22
З радістю представляємо вашій увазі наш новий податковий календар, спеціально розроблений для компаній та їх співробітників. Ми розумієм...
детальнішеОфіційна позиція органів ДПС щодо окремих питань КІК2024.05.21
Державна податкова служба України видала інформаційний лист № 3/2024 щодо окремих питань про КІК. Пропонуємо нижче основні його моменти...
детальніше