24/7

Другой Кипр. Как стать налоговым резидентом острова?

10 августа : ru 1 13 августа : ru 1 14 августа : ru 1 всего: 601.08.19

Вывод денег из бизнеса
 
Ещё 5 лет назад слово «деоффшоризация» было знакомо только налоговым консультантам, внимательно следящим за мировыми налоговыми трендами. Сегодня – найти юрисдикцию для ведения международного бизнеса с удобными налоговыми ставками – задача «со звёздочкой». А ещё - повод задуматься об организации бизнеса по месту нахождения бенефициарного собственника.
 
Многие годы для минимизации налогообложения личных доходов собственников использовались «компании-кошельки» в офшорных зонах. Наличие банковского счета и клиентоориентированного банковского сектора Латвии позволяло это с успехом осуществлять. После активной имплементации плана BEPS (план по борьбе с выводом прибыли из под налогообложения), работа по счету офшорных «компаний-кошельков» стала недоступна широкой публике. 
 
Кроме того, рано или поздно бенефициары предпочитают вывести деньги из бизнеса и инвестировать их в личные проекты. А в этом случае неизбежно получение легального дохода в виде дивидендов. В такой ситуации юрисдикция компании, которая была использована как инструмент для операционной деятельности, не играет значения, поскольку возникает неоспоримое обязательство по оплате налога на полученные дивиденды бенефициарного собственника в стране его налогового резидентства. 
 
А что в Украине?
 
По нормам действующего Налогового Кодекса Украины резидентом, а соответственно лицом, обязанным оплатить налоги в Украине, является:
- физическое лицо, которое имеет место постоянного проживания в Украине, даже если имеет место проживания за границей.
- физическое лицо, которое имеет тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине, даже если имеет место постоянного проживания за границей. 
- физическое лицо, которое пребывает в Украине не менее 183 дней на протяжении налогового периода (года), если невозможно определить место постоянного проживания и центр жизненных интересов.
Если невозможно определить резидентный статус физического лица, тогда физическое лицо считается резидентом, будучи гражданином Украины.
В Украине ставка налога на дивиденды, полученные физическим лицом от иностранных компаний, составляет 9% + 1,5% военный сбор. Итого 10,5% к уплате с полученного дохода.
 
Другой Кипр
 
Если многие годы Кипр ассоциировался с популярной оффшорной зоной, а иметь «счёт на Кипре» было равносильно обвинению в отмывании доходов то сегодня правительство острова прибегло с широким мерам по сохранению своей деловой привлекательности и провело коренные изменения в законодательстве. Кипр стал активней бороться с отмыванием доходов и существенно повысил требования по compliance-процедурам. 
 
Но в июле 2017 года Парламент Республики Кипр внёс поправки в Закон о Подоходном налоге, которые предусматривают определение налогового резидентства физических лиц согласно правилу 60 дней. Таким образом, Кипр вернулся на карту удобных юрисдикций по налогообложению доходов физических лиц и всё чаще используется бенефициарами. 
 
Ключевые преимущества налогового резидентства на Кипре.
 
Среди ключевых преимуществ для налогового резидента Кипра стоит выделить:
• 0% - дивиденды;
• 0% - налогообложение дохода до 19 500 евро и гибкая система налогообложения дохода в зависимости от суммы.
 
При средней ставке заработной платы на Кипре около 1000 евро в месяц дополнительных налогов на полученную прибыль от зарплаты не возникает. При этом не следует забывать об имеющихся обязательствах по оплате социальных взносов с суммы полученного дохода.
 
• 0% - прибыль от продажи корпоративных прав (capital gain), если она не связана с прибылью от недвижимости на Кипре. 
Эта опция особенно удобна при подготовке бизнеса к продаже.
 
 
Как стать налоговым резидентом
 
Существует всего 5 требований для получения статуса налогового резидента Республики Кипр. Их соблюдение является строго обязательным. Нарушения требований ведут напрямую к аннулированию статуса. 
 
1. Пребывать на Кипре как минимум в течение 60 дней.
2. Не пребывать на территории другого государства в общей сложности более 183 дней.
К примеру, согласно действующего законодательства Украины пребывание на территории более 183 дней дает право считать лицо налоговым резидентом Украины.
3. Не иметь иного налогового резидентства.
4. Иметь бизнес на Кипре:
- Быть учредителем, директором кипрской компании
- Иметь действующий договор о трудоустройстве
После регистрации в органах социальной защиты и налоговой службы лица, как официально трудоустроенного на Кипре, ему присваивается налоговый номер, что подтверждает его статус налогового резидентства. 
5. Арендовать или владеть недвижимостью для проживания в течение налогового периода.
 
Что посмотреть на Кипре?
 
Помимо налоговых преимуществ, Кипр обладает отличными условиями для жизни и отдыха – к примеру культурно-массовые мероприятия мирового уровня.
 
С 1970 года ежегодно проводится Кипрское ралли (Cyprus Rally) организованное автомобильной ассоциацией Кипра. Ежегодно в гонке принимают участие экипажи из более чем 15 стран.
 
Ежегодно Кипр принимает у себя в гостях множество музыкальных фестивалей, так в 2018 году жители Кипра могли побывать на концертах известных артистов Кипра, Греции, Соединенных Штатов Америки, Израиля, Голландии и Германии.
 
А ещё среди популярных на Кипре развлечений – дайвинг и песчаные пляжи, исследование замков и средневековых крепостей, местная кухня и просто общение с добродушными завсегдатаями местных кафе.
 
Но и это ещё не всё. По неофициальным данным выходцев из Украины и других стран постсоветского на Кипре уже более 50 000 человек, так что вам точно будет с кем обсудить политические события или придумать новых прибыльный бизнес.
 
Материал опубликован в издании delo.ua. Больше о налоговом резидентстве на Кипре и других наших услугах читайте на специальной странице нашего сайта.

Автор: Дарья Ляшенко

  • Минимизация налогообложения для IT-бизнеса через IP box: сравнение юрисдикций2019.07.22

    Одна из основных причин миграции бизнеса - поиск возможностей для минимизация налогового бремени. Особенно актуально этот вопрос стоит перед...

    подробнее
  • Траст как инструмент по защите активов2019.07.03

    Украина уверенно движется по пути валютной либерализации и создания комфортного бизнес-климата. Отмена валютного контроля уже стала весомым...

    подробнее
  • Как стать налоговым резидентом Кипра?2019.06.19

    Стать налоговым резидентом Кипра - это прекрасная возможность выстроить идеальный баланс работы и личной жизни, а также снизить налогову...

    подробнее
  • IP-Box – льготный налоговый режим для IT-компаний и не только2019.06.13

    Одной из основных причин миграции бизнеса в большинстве случаев является снижение налогов. Особенно актуально этот вопрос стоит перед мелким...

    подробнее
  • Что даст вашему бизнесу корпоративный договор?2019.05.14

    В странах с общей системой права трудно представить себе успешный работающий бизнес без так называемого Shareholders’ agreement – документа,...

    подробнее
  • Устав как способ защиты бизнеса2019.04.19

    17 июня 2018 года вступил в силу Закон Украины «Об обществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», в связи с чем возникла необх...

    подробнее
  • Paypal как ещё одно преимущество регистрации бизнеса в Грузии2019.03.11

    Удобства ведения международного бизнеса в Грузии для торговых, транспортных и IT компаний давно известны на рынке. Прежде всего, это удоб...

    подробнее
  • 10 преимуществ регистрации компании в Грузии2018.10.31

    Вести бизнес из оффшорных юрисдикций – больше не опция для серьёзного международного бизнеса. Правила CRS (Common Reporting Standard), BEPS...

    подробнее
  • «Лица виртуальной зоны» - специальный налоговый режим для IT-бизнеса в Грузии2018.08.10

    Регистрация компаний в Грузии для ведения международного бизнеса – пожалуй, одно из немногих удачных решений, которое позволяет сегодня рабо...

    подробнее
  • Как нерезиденту приобрести имущество на Кипре?2018.08.09

    Спрос на недвижимость на Кипре среди украинских предпринимателей постоянно растёт. Причины этого в прекрасном климате и экологии Кипра, в бе...

    подробнее