24/7

IP-Box – льготный налоговый режим для IT-компаний и не только

13 июня : ru 28 14 июня : ru 8 16 июня : ru 2 всего: 16113.06.19

Одной из основных причин миграции бизнеса в большинстве случаев является снижение налогов. Особенно актуально этот вопрос стоит перед мелким и средним бизнесом, стартапами, c невысокой маржинальностью. 

Популярными вариантами для минимизации налогов является, так называемый режим IP-Box, который позволяет снизить налогообложение доходов, полученных от объектов интеллектуальной собственности.

Среди стран, популярных среди IT-компаний благодаря своим налоговым преимуществам, особо выделяются Кипр, Польша и Венгрия.

Кипр

На Кипре право на минимизацию налога имеют компании, которые получают прибыль от использования нематериальных активов (т.н. «квалифицированный нематериальный актив»). 
Такие активы должны быть куплены, разработаны или использованы лицом в для развития его деятельности (за исключением интеллектуальной собственности, связанной с маркетингом), получены в результате научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ.

В частности, к таким активам относят:
1. Патенты, 
2. Компьютерное ПО,
3. Полезные модели, объекты интеллектуальной собственности, обеспечивающие защиту растений и генетического материала, обозначения лекарственных средств для лечения редких заболеваний.

В соответствии с актуально действующим режимом 80% квалифицируемой прибыли, получаемой от квалифицируемых активов, будут считаться не облагаемыми налогом.

Квалифицируемая прибыль рассчитывается по специальной формуле и зависит от суммы расходов компании для разработки соответствующего актива.

Таким образом при использовании данного режима на Кипре собственник бизнеса может уменьшить налогообложение до 2,5% на квалифицируемую прибыль, полученную от использования соответствующих объектов интеллектуальной собственности.

Венгрия

В Венгрии возможность применения льготного режима налогообложения связана с расходами, объектами интеллектуальной собственности и доходом.

Льготы по аналогии с кипрским режимом предоставляются на ту часть дохода, что получена от объектов интеллектуальной собственности. Возможность минимизации налога при этом составляет 50% в сравнении со стандартной ставкой в 9%.

Польша

Режим IP-Box в Польше позволяет применять к компаниям льготную налоговую ставку в 5%.

Для того, чтобы пользоваться режимом в Польше, компания должна выполнить ряд требований:
1. Осуществлять исследовательскую деятельность и деятельность по исследованиям и разработке R&D (квалифицированная деятельность). Деятельность должна осуществляться на  систематической основе, направлена на приобретение новых знаний и ресурсов для разработки новых приложений (продуктов). 
2. Генерировать прибыль от квалифицированной деятельности 
3. Определить какую часть прибыли от квалифицированного права собственности подлежит налогообложению по специальной ставке.

Условия и принципы применения налоговых льгот во всех юрисдикциях схожи, однако имеются свои особенности.

1. Основным принципом режима IP-Box в любой юрисдикции является получение льгот на прибыль, полученную от объекта интеллектуальной собственности. 
2. Расчет прибыли для целей налогообложения по специальному режиму в некоторых юрисдикциях происходит по специальной формуле. Потому определить налоговую нагрузку возможно только при наличии детального бизнес-плана.
3. Специальные режимы нацелены на привлечение реального бизнеса в страну, создание рабочих мест, генерирования прибыли по месту регистрации. При этом налоговые стимулы не будут работать, если компания будет выполнять роль посредника.

Налоговые ставки режимов IP-box колеблются от 0% (Грузия), о чём мы писали ранее, до 5% (Польша). Кипр и Венгрия имеют эффективные налоговые ставки 2,5% и 4,5% соответственно, но при этом все равно остаются наиболее привлекательными юрисдикциями для ведения международного бизнеса благодаря иным преимуществам для иностранных инвесторов.

Скачать в формате PDF
 
Interlegal имеет обширную практику работы с многими юрисдикциями. Мы поможем разобраться с существующими налоговыми режимами в интересующей Вас стране и  изучим возможность применения налоговых льгот для Вашего бизнеса. 

Автор: Дарья Ляшенко

  • Другой Кипр. Как стать налоговым резидентом острова?2019.08.01

    Вывод денег из бизнеса   Ещё 5 лет назад слово «деоффшоризация» было знакомо только налоговым консультантам, внимательно следящим...

    подробнее
  • Минимизация налогообложения для IT-бизнеса через IP box: сравнение юрисдикций2019.07.22

    Одна из основных причин миграции бизнеса - поиск возможностей для минимизация налогового бремени. Особенно актуально этот вопрос стоит перед...

    подробнее
  • Траст как инструмент по защите активов2019.07.03

    Украина уверенно движется по пути валютной либерализации и создания комфортного бизнес-климата. Отмена валютного контроля уже стала весомым...

    подробнее
  • Как стать налоговым резидентом Кипра?2019.06.19

    Стать налоговым резидентом Кипра - это прекрасная возможность выстроить идеальный баланс работы и личной жизни, а также снизить налогову...

    подробнее
  • IP-Box – льготный налоговый режим для IT-компаний и не только2019.06.13

    Одной из основных причин миграции бизнеса в большинстве случаев является снижение налогов. Особенно актуально этот вопрос стоит перед мелким...

    подробнее
  • Что даст вашему бизнесу корпоративный договор?2019.05.14

    В странах с общей системой права трудно представить себе успешный работающий бизнес без так называемого Shareholders’ agreement – документа,...

    подробнее
  • Устав как способ защиты бизнеса2019.04.19

    17 июня 2018 года вступил в силу Закон Украины «Об обществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», в связи с чем возникла необх...

    подробнее
  • Paypal как ещё одно преимущество регистрации бизнеса в Грузии2019.03.11

    Удобства ведения международного бизнеса в Грузии для торговых, транспортных и IT компаний давно известны на рынке. Прежде всего, это удоб...

    подробнее
  • 10 преимуществ регистрации компании в Грузии2018.10.31

    Вести бизнес из оффшорных юрисдикций – больше не опция для серьёзного международного бизнеса. Правила CRS (Common Reporting Standard), BEPS...

    подробнее
  • «Лица виртуальной зоны» - специальный налоговый режим для IT-бизнеса в Грузии2018.08.10

    Регистрация компаний в Грузии для ведения международного бизнеса – пожалуй, одно из немногих удачных решений, которое позволяет сегодня рабо...

    подробнее