24/7

IP-Box – льготный налоговый режим для IT-компаний и не только

13 июня 2019 г.: ru 28 14 июня 2019 г.: ru 8 16 июня 2019 г.: ru 2 всего: 81613.06.19

Одной из основных причин миграции бизнеса в большинстве случаев является снижение налогов. Особенно актуально этот вопрос стоит перед мелким и средним бизнесом, стартапами, c невысокой маржинальностью.

Популярными вариантами для минимизации налогов является, так называемый режим IP-Box, который позволяет снизить налогообложение доходов, полученных от объектов интеллектуальной собственности.

Среди стран, популярных среди IT-компаний благодаря своим налоговым преимуществам, особо выделяются Кипр, Польша и Венгрия.

Международная служба Interlegal оказывает юридические услуги для IT компаний. Наши юристы помогут найти наилучшие решения для Вашего бизнеса. Наши услуги 
Кипр

На Кипре право на минимизацию налога имеют компании, которые получают прибыль от использования нематериальных активов (т.н. «квалифицированный нематериальный актив»). Такие активы должны быть куплены, разработаны или использованы лицом в для развития его деятельности (за исключением интеллектуальной собственности, связанной с маркетингом), получены в результате научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ.

В частности, к таким активам относят:

  • Патенты;
  • Компьютерное ПО;
  • Полезные модели, объекты интеллектуальной собственности, обеспечивающие защиту растений и генетического материала, обозначения лекарственных средств для лечения редких заболеваний.

В соответствии с актуально действующим режимом 80% квалифицируемой прибыли, получаемой от квалифицируемых активов, будут считаться не облагаемыми налогом.

Квалифицируемая прибыль рассчитывается по специальной формуле и зависит от суммы расходов компании для разработки соответствующего актива.

Таким образом при использовании данного режима на Кипре собственник бизнеса может уменьшить налогообложение до 2,5% на квалифицируемую прибыль, полученную от использования соответствующих объектов интеллектуальной собственности.

Венгрия

В Венгрии возможность применения льготного режима налогообложения связана с расходами, объектами интеллектуальной собственности и доходом.

Льготы по аналогии с кипрским режимом предоставляются на ту часть дохода, что получена от объектов интеллектуальной собственности. Возможность минимизации налога при этом составляет 50% в сравнении со стандартной ставкой в 9%.

Польша

Режим IP-Box в Польше позволяет применять к компаниям льготную налоговую ставку в 5%.

Для того, чтобы пользоваться режимом в Польше, компания должна выполнить ряд требований:

  1. 1. Осуществлять исследовательскую деятельность и деятельность по исследованиям и разработке R&D (квалифицированная деятельность). Деятельность должна осуществляться на систематической основе, направлена на приобретение новых знаний и ресурсов для разработки новых приложений (продуктов);
  2. 2. Генерировать прибыль от квалифицированной деятельности;
  3. 3. Определить какую часть прибыли от квалифицированного права собственности подлежит налогообложению по специальной ставке.

Условия и принципы применения налоговых льгот во всех юрисдикциях схожи, однако имеются свои особенности.

 

  • Основным принципом режима IP-Box в любой юрисдикции является получение льгот на прибыль, полученную от объекта интеллектуальной собственности.
  • Расчет прибыли для целей налогообложения по специальному режиму в некоторых юрисдикциях происходит по специальной формуле. Потому определить налоговую нагрузку возможно только при наличии детального бизнес-плана.
  • Специальные режимы нацелены на привлечение реального бизнеса в страну, создание рабочих мест, генерирования прибыли по месту регистрации. При этом налоговые стимулы не будут работать, если компания будет выполнять роль посредника.

Налоговые ставки режимов IP-box колеблются от 0% (Грузия), о чём мы писали ранее, до 5% (Польша). Кипр и Венгрия имеют эффективные налоговые ставки 2,5% и 4,5% соответственно, но при этом все равно остаются наиболее привлекательными юрисдикциями для ведения международного бизнеса благодаря иным преимуществам для иностранных инвесторов.

Скачать в формате PDF Interlegal имеет обширную практику работы с многими юрисдикциями. Мы поможем разобраться с существующими налоговыми режимами в интересующей Вас стране и изучим возможность применения налоговых льгот для Вашего бизнеса.

Автор:

  • Релокейт бизнеса в Болгарию: переезжаем с выгодой2019.12.21

    Реальность бизнеса Одной из ключевых проблем для украинского бизнеса с международной составляющей является трудность открытия и работ...

    подробнее
  • Alert: имплементация BEPS в Украине2019.10.30

    Вот уже месяц взгляды корпоративных и налоговых юристов прикованы к законодательным инициативам новой власти. Среди них законопроекты: 1...

    подробнее
  • Налоговое резидентство на Кипре для офшорных компаний (на примере БВО)2019.10.04

    Ранее специалисты Interlegal писали, что с 1 января 2019 на Британских Виргинских Островах (далее – БВО) вступил в силу закон ECONOMIC SUBST...

    подробнее
  • Защита торговой марки: какую страну выбрать для регистрации2019.09.06

    В январе – июле 2019 года украинские таможни зафиксировали 4500 случаев приостановления таможенного оформления товаров из-за подоз...

    подробнее
  • Другой Кипр. Как стать налоговым резидентом острова?2019.08.01

    Вывод денег из бизнеса   Ещё 5 лет назад слово «деоффшоризация» было знакомо только налоговым консультантам, внимательно следящим...

    подробнее
  • Минимизация налогообложения для IT-бизнеса через IP box: сравнение юрисдикций2019.07.22

    Одна из основных причин миграции бизнеса - поиск возможностей для минимизация налогового бремени. Особенно актуально этот вопрос стоит перед...

    подробнее
  • Траст как инструмент по защите активов2019.07.03

    Украина уверенно движется по пути валютной либерализации и создания комфортного бизнес-климата. Отмена валютного контроля уже стала весомым...

    подробнее
  • Как стать налоговым резидентом Кипра?2019.06.19

    Стать налоговым резидентом Кипра - это прекрасная возможность выстроить идеальный баланс работы и личной жизни, а также снизить налогову...

    подробнее
  • IP-Box – льготный налоговый режим для IT-компаний и не только2019.06.13

    Одной из основных причин миграции бизнеса в большинстве случаев является снижение налогов. Особенно актуально этот вопрос стоит пе...

    подробнее
  • Что даст вашему бизнесу корпоративный договор?2019.05.14

    В странах с общей системой права трудно представить себе успешный работающий бизнес без так называемого Shareholders’ agreement – документа,...

    подробнее