Виплата дивідендів нерезидентам у 2025 році: податки та обмеження НБУ
3 Квітня, 2025
489
Податкові та банківські аспекти виплати дивідендів нерезидентам – актуальне питання для іноземних власників українських компаній. Нагадуємо важливі моменти, які завжди слід пам’ятати, якщо ваша компанія виплачує дивіденди за кордон.
Оподаткування дивідендів в Україні
Податок на репатріацію
Виплата дивідендів нерезидентам підлягає оподаткуванню податком на репатріацію. Він застосовується до доходів, які отримані нерезидентом з джерела в Україні.
- Базова ставка податку – 15%.
- Можливе застосування зниженої ставки (наприклад, 10% або 5%) – згідно з угодою про уникнення подвійного оподаткування між Україною та країною нерезидента. Наразі Україна уклала такі угоди більш ніж з 70 країнами.
- Умови для застосування зниженої ставки – нерезидент повинен підтвердити своє податкове резидентство у відповідній юрисдикції та надати необхідні документи. При цьому податок, сплачений в Україні, може бути врахований у його податковій декларації в країні резидентства.
Хто сплачує?
Хоча формально податком на репатріацію оподатковуються нерезиденти, відповідальність за його сплату несе українська компанія, яка здійснює виплату доходу. Саме вона виступає податковим агентом нерезидента.
Компанія зобов’язана нарахувати податок і сплатити його до бюджету.
Податок утримується із суми дивідендів, тобто фактично сплачується за рахунок нерезидента.
Податкові перевірки
Після повернення податкових перевірок податкова служба України приділяє особливу увагу операціями з виплати дивідендів. ДПС активно використовує міжнародні податкові конвенції, щоб отримати інформацію про нерезидента та перевірити, чи реально він перебуває в його юрисдикції.
Валютні обмеження НБУ на виплату дивідендів за кордон
З початку повномасштабного вторгнення НБУ заборонив виведення дивідендів на іноземні рахунки нерезидентів. У 2024 році ця заборона була частково знята, але з обмеженнями.
Умови виплати дивідендів за кордон (повинні виконуватись одночасно):
- Дивіденди нерезиденту виплачують не раніше, ніж через 6 місяців з дати набуття ним частки в українській компанії;
- Українська компанія може виплачувати дивіденди не раніше ніж через 12 місяців після її державної реєстрації;
- Ліміт на суму виплат – до 1 000 000 євро на місяць.
Важливо! Операції з виплати дивідендів нерезидентам мають бути правильно задекларовані. Помилки або неточності можуть призвести до донарахування податків та штрафів!
Як уникнути ризиків?
Команда Interlegal надає повний супровід у питаннях міжнародного оподаткування.
Якщо ваша компанія здійснює виплату дивідендів нерезидентам, наші експерти допоможуть вам:
- Розрахувати податки та підготувати звітність.
- Оформити документи для застосування пільгових ставок податку.
- Подати необхідні декларації та проконтролювати їх коректність.
- Підготувати відповіді та пояснення на запити ДПС.
- Взаємодіяти з податковими органами та захистити ваші інтереси у разі перевірок.
- Оскаржити незаконні дії або рішення ДПС.
За деталями звертайтесь до провідного юриста відділу Corporate and Taxes Дмитра Бондаря.
