Аналіз резидентства та правил КІК: консультація від Interlegal.

Нещодавно до команди Interlegal звернувся Клієнт із проханням визначити, чи вважається він, постійно проживаючи в Європі, податковим резидентом України та чи має звітувати до української податкової щодо доходів іноземної компанії, якою володіє.

Клієнт, українець за походженням, вже багато років живе в одній із країн ЄС разом із родиною. Його зв’язок з Україною, на перший погляд, здається досить слабким: Клієнт не має зареєстрованого місця проживання або бізнесу в Україні та вже два роки навіть не відвідував країну. Однак при цьому він зберігає українське громадянство і має в Україні нерухомість, що й викликало питання про податкове резидентство.

Володіючи 50% акцій у нідерландській компанії, Клієнт турбувався про можливі податкові зобов’язання щодо КІК (контрольованих іноземних компаній), які могли б виникнути в нього в Україні у разі визнання його українським резидентом.

Варто нагадати, що звітувати за КІК в Україні зобов’язані лише податкові резиденти країни. Якщо особу визнають нерезидентом, то іноземна компанія не має статусу КІК, і в власника акцій не виникає жодного обов’язку з подання КІК-звітності. Тож хвилювання нашого клієнта щодо його податкового статусу було цілком слушним.

Отримавши запит, юристи відділу Corporate and Taxes негайно розпочали ретельний аналіз обставин Клієнта. Команда Interlegal вивчила не тільки всі аспекти його зв’язків з Україною, але й особливості структури бізнесу, щоб визначити, чи підпадають Клієнт і його компанія під дію українських податкових законів.

Українське законодавство має доволі чіткі критерії визначення податкового резидентства, які застосовують послідовно. Визначаючи резидентський статус особи, спочатку враховують місце її постійного проживання, потім – центр життєвих інтересів та тривалість перебування в Україні. Тільки коли за цими ознаками визначити резидентство не вдається, беруть до уваги громадянство.

Отже, незабаром юристи дійшли впевненого висновку: Клієнт не відповідає жодному з критеріїв податкового резидентства України. Відтак, його нідерландська компанія не має статусу КІК, і він звільняється від обов’язку звітувати перед українськими податковими органами.

Отримавши детальну юридичну консультацію і аргументи на підтвердження свого податкового статусу, Клієнт нарешті зміг зітхнути з полегшенням і зосередитися на важливих для нього речах.

Interlegal завжди готові проконсультувати з питань податкового резидентства та застосування правил КІК щодо Ваших іноземних компаній. За необхідності команда відділу Corporate and Taxes Interlegal допоможе Вам із виконанням будь-яких вимог щодо КІК: підготує всі необхідні повідомлення та звіти й забезпечить їх подання до податкового органу в короткі строки.

Над цим проєктом працювала команда у складі юристів Дмитра Бондаря та Ігоря Данилюка, молодшої юристки Олександри Савєльєвої під керівництвом партнерки  Іриниа Воєводіної.

За усіма деталями звертайтеся до юриста відділу Corporate and Taxes Дмитра Бондаря (+380952132513; bondar@interlegal.com.ua).