Бюро экономической безопасности. Чего ждать украинскому бизнесу?
Бюро экономической безопасности. Чего ждать украинскому бизнесу?
Очевидно, что украинский бизнес, скорее всего, столкнется с полномочиями Бюро экономической безопасности по вопросу противодействия финансовым потерям государства от оптимизации уплаты налогов. Какие полномочия есть у нового органа?
Со вступлением в силу Закона Украины № 1150-IX от 28 января 2021 года в Украине появился новый орган досудебного следствия, который согласно задекларированной цели обязан "противодействовать", а согласно поставленной задаче обязан самостоятельно выявлять правонарушения, посягающие на функционирование экономики государства.
Бюро экономической безопасности (далее БЭБ) начнет свою деятельность не позднее 25 сентября. В связи с приближением официальной даты начала деятельности БЭП остро встает вопрос, на кого будут устремлены взоры детективов и аналитиков БЭБ, как именно они намерены "противодействовать правонарушениям".
Аналитики и детективы БЭБ, согласно поставленным перед ними задачам, будут действовать в рамках риск-ориентированного подхода, то есть выявлять, оценивать и определять риски совершения уголовных преступлений в сфере экономики. Также сотрудники БЭБ будут принимать соответствующие меры по управлению указанными рисками.
Ожидаемо, что БЭБ начнет с выявления "зон рисков" в сфере экономики Украины, а продолжит непосредственно оценкой угроз для экономической безопасности государства. На наш взгляд, в первую очередь будут выявляться угрозы и риски в отраслях экономики, которые занимают большую долю в ВВП Украины или демонстрируют рост по сравнению с другими отраслями.
Следует отметить, что БЭБ будет выявлять, анализировать, оценивать и минимизировать лишь риски, которые вызваны угрозами в бюджетной, налоговой, таможенной, денежно-кредитной и инвестиционной сферах.
Из критериев, которые будут применены БЭБ для оценки угроз и рисков (пункт 2 статья 12 Закона), стоит особо выделить:
- отраслевые особенности наличия системных уголовных явлений;
- финансовые потери государства от оптимизации уплаты налогов.
Чем выше отраслевые особенности наличия системных уголовных явлений и чем выше возможные финансовые потери государства от оптимизации уплаты налогов, тем больше усилий для "противодействия правонарушениям" будет прилагать БЭБ к субъектам, которые работают в соответствующей отрасли экономики Украины.
Потери государства от оптимизации налогов
Очевидно, что украинский бизнес, скорее всего, столкнется с полномочиями БЭБ по вопросу противодействия финансовым потерям государства от оптимизации уплаты налогов. Какие полномочия есть у нового органа?
Из системного анализа норм закона можно выделить следующие полномочия БЭБ, на которые бизнесу и налогоплательщикам следует обратить внимание.
Полномочия БЭБ
1. У бюро есть полномочия самостоятельно выявлять преступления, отнесенные к подследственности БЭБ. Ранее органы налоговой милиции расследовали преступления по факту получения налоговой информации от соответствующей налоговой инспекции. Теперь БЭБ сможет выявить состав преступления вне зависимости от выводов налоговой в акте проверки или наличия справки об отсутствии нарушений налогового законодательства.
2. У БЭБ будут полномочия на использование гласных и негласных штатных и внештатных работников в своей деятельности. Это предполагает возможность внедрения на предприятие сотрудника, который в дальнейшем будет передавать полученную информацию в БЭБ.
3. Сотрудники бюро будут обладать полномочиями в сфере информационно-поисковой и аналитико-информационной работы. Закон употребляет такой термин, как уголовный анализ. Суть уголовного анализа сводится к установлению связи между данными о преступной деятельности и другими данными, потенциально с ними связанными, с целью их использования для выявления уголовных правонарушений, посягающих на функционирование экономики государства.
4. БЭБ будет иметь непосредственный, в том числе автоматизированный доступ к автоматизированным информационным и справочным системам, реестрам и банкам (баз) данных, держателем (администратором) которых являются государственные органы или органы местного самоуправления. Иными словами, ко всем государственным реестрам, базам данных налоговых и таможенных органов и другим базам данных, которые ведут государственные органы или органы местного самоуправления.
5. Кроме того, у бюро будут полномочия на получение доступа к информации от банков, в том числе на банковскую тайну, в порядке и объеме согласно УПК Украины, Закону Украины "О банках и банковской деятельности".
Отдельно следует выделить направление взаимодействия государственных органов с БЭБ. Например, Государственная служба финансового мониторинга Украины обязана передавать БЭБ информацию, связанную с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. ?
Государственные органы продолжают развивать усилия, направленные на противодействие украинскому бизнесу в оптимизации налогообложения и выведении прибыли из-под налогообложения в другие юрисдикции.
В свете указанных законодательных инноваций украинскому бизнесу следует более осмотрительно и критично отнестись к хозяйственным операциям, которые (в том числе) преследуют налоговую оптимизацию.
На данном этапе развития фискальной политики в Украине мы рекомендуем собственникам компаний как можно быстрее принять меры по адаптации бизнеса к нормам законодательства и привести корпоративные структуры к новым реалиям правового регулирования в Украине.
Материал подготовлен специально для delo.ua
Експорт для України – це 35% ВВП. Так було до війни. Після перемоги України та для відбудови економіки частку експорту планують збільшити пр...
Найбільше падіння ВВП за роки незалежності, величезні втрати активів, значне скорочення доходів від експорту, безпрецедентні енергетична та...
У вас є запитання, у нас є відповідь: PEP. MLA та інші визначення, якими вас лякав Compliance. Ось вже протягом двадцяти років ми – юрист...
- ОПОДАТКУВАННЯ ФРАХТУ2023.02.03
Уявить ситуацію, коли доходи від оподаткування фрахту виплачуються резидентом на користь нерезидента. Тоді у резидентів виникає одне і...
- НОВИНИ КОРПОРАТИВНОГО СВІТУ2022.08.18
Нові постанови Правління НБУ, створення координаційного офісу ОЕСР для підтримки України, заявка України на вступ до ОЕСР та новий реєст...
Денонсация соглашения между правительствами Украины и российской федерации об избежании двойного налогообложения, администрирование нало...
16 апреля 2022 вступил в силу Закон Украины от 01.04.2022 года № 2173-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие закон...
С момента введения 24.02.2022 в Украине военного положения на территории Украины в связи с вторжением войск Российской Федерации оказани...
Вскоре бизнесу необходимо будет подавать сведения о конечных бенефициарных собственниках компании, а в мире заговорили об усилении борьб...
В Украине е-паспорт приравняли по статусу к бумажному, а инвестиционная платформа Praemium объявила, что не будет работать с бизнесом с...