24/7

Налоговое резидентство на Кипре для офшорных компаний (на примере БВО)

8 октября 2019 г.: ru 5 7 октября 2019 г.: ru 4 4 октября 2019 г.: ru 2 всего: 35004.10.19

Ранее специалисты Interlegal писали, что с 1 января 2019 на Британских Виргинских Островах (далее – БВО) вступил в силу закон ECONOMIC SUBSTANCE (COMPANIES AND LIMITED PARTNERSHIPS) ACT, 2018 (далее – ESA), обязывающий местные компании иметь присутствие (economic substance) на БВО.
 
Разъяснения о том, как это будет воплощено, долгое время отсутствовали. Но сегодня есть практическое решение, как соответствовать этим требованиям.
 
Напоминаем, что согласно ESA компании на БВО, являющиеся налоговыми резидентами и осуществляющие соответствующий тип деятельности, (информацию по типам компаний читайте тут ) должны выполнять условия экономического присутствия. 
В частности:
1) Управление компанией должно осуществляться с БВО 
2) В зависимости от природы и типа деятельности компаний необходимы:
- достаточное, соответствующее потребностям количество персонала на БВО;
- соответствующие расходы, понесённые на БВО;
- физический офис (помещение), необходимые для деятельности по получению основного дохода (CIGA);
- нахождение оборудования (если деятельность компании связана с IP) на БВО;
- деятельность по получению основного дохода (CIGA) должна происходить на БВО.
 
Вместе с тем компания не считается налоговым резидентом БВО, если она имеет налоговое резидентство иной страны.
 
Одним из удобных вариантов по выбору юрисдикции налогового резидентства для оффшорных компаний на БВО (в принципе и для любых других оффшорных компаний) является получение статуса налогового резидентства компании на Кипре. 
 
Для соответствия критериям налогового резидента на Кипре компания на БВО должна выполнять следующие критерии:
1) Готовить и подавать ежегодную аудированную отчетность в органы Кипра;
Учитывая что большинство компаний не имеют открытых банковских счетов и зачастую выступают номинальным держателем активов (к примеру, материнской компанией), сложностей с подготовкой отёчности обычно не возникнет.
2) Арендовать офис на Кипре (требование формальное и легко выполнимое)
 
Ввиду налогового статуса на Кипре офшорная компания на БВО подлежит налогообложению по местным правилам. 
В случае с холдинговыми компаниями резидентство на Кипре все же является выигрышным вариантом, поскольку налог на полученные дивиденды отсутствует. На доходы от операционной деятельности насчитывается налог в суме 12,5%
 
Важно отметить, что возможности налогового резидентства Кипра существуют не только для компаний с БВО но и для компаний из Панамы, Джерси и других офшорных юрисдикций.
На сегодня такое требование выдвигается, в частности, банками в отношении текущих клиентов – офшорных компаний. 
 
Детальное описание схемы – в иллюстрации ниже
 
 
Специалисты корпоративной практики Interlegal готовы оказать любые необходимые консультации для вашего бизнеса.

Автор:
darya_lyashenko
Дарья Ляшенко
liashenko@interlegal.com.ua