Контрольовані іноземні компанії. Консультація для клієнта Interlegal

До Interlegal звернувся постійний клієнт. Його запит включав зокрема питання щодо контрольованих іноземних компаній (КІК).

Нагадаємо, що 01 січня 2022 року запрацювали правила стосовно оподаткування КІК в Україні. КІКом вважатиметься іноземна компанія, що належить резиденту України або фактично ним управляється. В такому разі за правилами податкового законодавства України скоригований прибуток такої іноземної компанії підлягатиме оподаткуванню в Україні (а не в країні її реєстрації).

Окрім цього, резидент України, що володіє (або фактично управляє) КІК вважатиметься її контролюючою особою за нормами Податкового кодексу України. Такий статус покладає на резидента України ряд зобов’язань. Так, контролююча особа повинна подавати звіт про КІК, повідомляти податковий орган України про набуття або втрату контролю над КІК, тощо.

Фахівці Interlegal підготували консультацію, де описали чому компанії Клієнта є КІК, а він – їх контролюючою особою. Для Клієнта також було підготовлено детальний порядок заповнення та подачі звіту про КІК. Окрему увагу в консультації юристи Interlegal приділили питанню подачі повідомлень про КІК в результаті корпоративної реструктуризації груп компаній Клієнта.

Над проектом працювала команда у складі провідних юристок Марти Свердликівської та Альони Ременяк , юриста Дмитра Бондаря, під керівництвом партнерки Ірини Воєводіної .

Питання про КІК, звітування за них в Україні потребують особливої уваги, адже Податковий кодекс України містить серйозні штрафні санкції за їх недотримання або порушення. Наприклад, за неподання контролюючою особою звіту про КІК українська податкова може оштрафувати на суму 268 400 гривень. За неподання до української податкової повідомлень про набуття частки в КІК, або її передачу іншій особі, повідомлень про набуття або втрату контролю над КІК передбачається штраф у сумі 805 200 гривень за кожен такий факт.

Відділ Interlegal Corporate&Tax консультує з питань контрольованих іноземних компаній та допомагає у заповненні та подачі звітів та повідомлень про КІК. Допомога та поради юристів Interlegal можуть убезпечити від великих штрафів при використанні іноземних компаній у власному бізнесі.